Wielu ludzi decyduje się podjąć dodatkowe zatrudnienie, często podpisując umowę-zlecenie z drugą firmą, jednocześnie będąc zatrudnionym na umowę o pracę. Jest to sytuacja dopuszczalna prawnie, jednak wiąże się z pewnymi konsekwencjami, zwłaszcza w kontekście ubezpieczeń społecznych i podatków. Zrozumienie różnic między umową o pracę a umową zlecenie jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia i uniknięcia nieporozumień.
Czym jest umowa zlecenie?
Umowa zlecenie to rodzaj umowy cywilnoprawnej, która musi zostać zawarta na piśmie przez obie strony. W jej ramach określone zostają obowiązki i prawa zarówno zleceniodawcy, jak i zleceniobiorcy. Umowa ta polega na wykonaniu prawnie określonej czynności, za którą zleceniodawca wypłaci wskazaną w umowie kwotę. Warto podkreślić, że w przeciwieństwie do umowy o pracę, umowy zlecenie nie muszą mieć formy pisemnej i mogą być zawarte w dowolnej formie, także ustnej. Istotne jest również, że przy umowie zlecenie to zleceniobiorca sam wyznacza sobie czas i miejsce wykonania danego przedsięwzięcia, działając z większą swobodą niż pracownik na etacie.
Umowa zlecenie świetnie nadaje się do powierzania zleceń, w których trudno określić końcowy rezultat lub efekt pracy, a istotne jest staranne wykonywanie poleconych czynności. Kluczowe jest staranne wykonywanie określonych czynności według kryteriów, zasad i terminów określonych w umowie. Efekt nie ma większego znaczenia, a przynajmniej nie określa się go w umowie. W przypadku umowy zlecenia zasadą jest, że zleceniobiorca wykonuje powierzone mu umową zlecenie osobiście, chociaż w umowie można zawrzeć zapis zezwalający na przekazanie wykonania osobom trzecim.
Zleceniodawca jest płatnikiem i na nim spoczywa obowiązek pobierania zaliczki z tytułu podatku dochodowego. Umowę zlecenie (cywilnoprawną), tak jak umowę o pracę, należy rozliczyć przy pomocy formularza PIT-37. Od pracodawcy należy otrzymać PIT-11 do końca lutego. Umieszczone są tam informacje na temat wartości osiągniętego w trakcie roku podatkowego przychodu, wraz z kosztem jego uzyskania i wysokością zaliczek, pobranych na poczet składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne, jak również podatku dochodowego. Koszty uzyskania przychodu różnią się w zależności od rodzaju umowy i mogą wynosić pomiędzy 20% a 50%.
W przypadku podjęcia pracy w ramach umowy cywilnoprawnej, osiągnięte dochody zostaną opodatkowane przy zastosowaniu tzw. zasad ogólnych. Należy zwrócić uwagę na wartość, na jaką opiewa umowa zlecenie. PIT powinien zawierać jedynie te, których wynagrodzenie jest wyższe niż 200 zł. W przypadku niższych kwot, wypłata jest rozliczana w formie ryczałtu w wysokości 17%, a podatek zostanie potrącony w trakcie roku, dzięki czemu nie trzeba uwzględniać takiej kwoty w zeznaniu PIT.
Umowa zlecenie może być korzystną opcją zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika. Należy jednak pamiętać, że umowa zlecenie wymaga od zleceniodawcy rozliczenia kosztów, które się z nią wiążą. W prosty sposób można tego dokonać, tworząc dowód wewnętrzny. Opisem kosztu jest rodzaj i numer umowy, której koszt dotyczy. Do kosztów należy dodać składki ZUS finansowane przez zleceniodawcę wynikające z umowy. Taki koszt również dodaje się dowodem wewnętrznym, przy czym jako „Kategorię” należy wybrać „Koszty firmy”.
Umowa o pracę a umowa zlecenie: zbieg tytułów ubezpieczeń
Nie ma żadnego problemu w podpisaniu umowy o pracę i umowy zlecenie w tym samym czasie. Należy jednak zaznaczyć, że dochodzi wtedy do sytuacji, która nazywana jest zbiegiem tytułów ubezpieczeń. W przypadku zaistnienia zbiegu tytułów ubezpieczeń do umowy-zlecenia, pracownik powinien dostarczyć drugiemu przełożonemu specjalny dokument, w którym oświadcza, że jest zatrudniony u innej firmie na podstawie umowy o pracę.
Dodatkowa umowa zlecenia zawarta z osobą będącą na etacie powoduje, że z tytułu wykonywania tej umowy ubezpieczenia emerytalne i rentowe mają charakter dobrowolny, a nie obowiązkowy. Obowiązkowa jest tylko składka zdrowotna. Zasada ta nie jest stosowana w momencie, gdy podstawa wymiaru składek nie jest równa co najmniej kwocie minimalnego wynagrodzenia. W takiej sytuacji osoba zatrudniona na umowę-zlecenie w innej firmie jest obowiązkowo objęta ubezpieczeniem emerytalnym i rentowym również z tytułu wykonywania obowiązków w oparciu o ten typ zatrudnienia.
Pracownik może też zdecydować się na podjęcie dodatkowego zatrudnienia w chwili, gdy przebywa na urlopie wychowawczym lub bezpłatnym. Jeżeli podpisał wtedy umowę-zlecenie, to traktowany jest, jak zleceniobiorca, ponieważ w tym okresie nie pobiera żadnego wynagrodzenia i nie są też za niego opłacane składki do ZUS-u. W takim wypadku podpisana umowa cywilno-prawna jest jedynym tytułem do ubezpieczeń, a to oznacza, że są wtedy odprowadzane składki emerytalne, rentowe oraz wypadkowe. Jeżeli zleceniobiorca podejmie taką decyzję, to może być także na własne życzenie objęty ubezpieczeniem chorobowym.
Polski Ład a umowy zlecenie
Polski Ład wprowadza szereg zmian, między innymi to, że zleceniobiorcy nie zostali uwzględnieni w uldze dla klasy średniej. Zleceniobiorcy zostali uwzględnieni w podwyższonej kwocie wolnej od podatku, która od 2022 roku wynosi 30 000 zł.
Różnice między umową zlecenie a umową o dzieło
Umowa zlecenie a umowa o dzieło to dwa różne typy umów cywilnoprawnych, które często są mylone. Kluczowa różnica między nimi dotyczy przedmiotu umowy. W przypadku umowy o dzieło, kluczowy jest efekt działań, czyli właśnie wspomniane „dzieło”. Natomiast przy umowie zlecenie, istotne jest staranne wykonywanie określonych czynności. Istotna różnica dotyczy również składek ZUS - umowa o dzieło zazwyczaj nie jest „ozusowana”, co oznacza, że zleceniodawca nie odprowadza składek ZUS w związku z kontraktem.
Kiedy wybrać umowę zlecenie?
Umowa zlecenie może być korzystną opcją zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika. Świetnie nadaje się do powierzania zleceń, w których trudno określić końcowy rezultat lub efekt pracy, a istotne jest staranne wykonywanie poleconych czynności. Nierzadko zdarza się, że prowadzenie firmy wymaga zatrudnienia dodatkowej osoby. Bardzo często pracodawcy decydują się na podpisanie z nowym pracownikiem umowy zlecenie lub o dzieło. Zgodnie z zasadą, umowa zlecenie przydaje się zawsze wówczas, gdy w danym zleceniu efekt pracy nie jest najważniejszy lub po prostu nie da się go określić. Przykładem mogą być usługi cateringowe.
Księgowość a umowy
Zatrudnienie księgowego, korzystanie z usług biura rachunkowego czy samodzielna księgowość - oto dylemat, przed którym stoi wielu właścicieli małych firm. Umowa zlecenie dla księgowej to częsta forma kooperacji między firmą a osobą, która zajmuje się dokumentacją finansową, podatkową oraz dotyczącą zatrudnienia. Jej zakres jest zależny od potrzeb i woli stron, mogą one dowolnie go modyfikować (w ramach przepisów prawa). Umowa zlecenie bywa zwykle stosowana podczas podjęcia współpracy z osobami, które nie prowadzą własnej działalności gospodarczej.
Przekształcenie współpracy z księgową w umowę o pracę jest możliwe i często praktykowane. Warto dokładnie rozważyć warunki zatrudnienia, w tym wymiar etatu oraz ewentualne klauzule zakazu konkurencji, aby móc efektywnie łączyć pracę na etacie z prowadzeniem własnej działalności gospodarczej. Ważne jest, aby w ramach współpracy z danym klientem zachować jedną formę współpracy, tj. nie łączyć jednocześnie współpracy na podstawie umowy o współpracę ze stosunkiem pracy obejmującą te same czynności.
Kariera w księgowości zaczyna się najczęściej od pracy na etat czy umowę zlecenie. Co dalej? Założenie własnej działalności i praca „u siebie”, rozwój w ramach umowy o pracę czy pięcie się po szczeblach kariery w korporacji? Opcji jest co najmniej kilka. Praca w księgowości na umowę o pracę jawi się jako gwarancja stabilności i możliwość skorzystania ze świadczeń, przewidzianych przez prawo. Niestety, w niektórych biurach rachunkowych nie ma nawet szans na umowę o pracę od pierwszego dnia zatrudnienia. Obecnie w ogłoszeniach o pracę - także dla księgowych - samo zapewnienie „miłej atmosfery w młodym zespole” zdecydowanie nie wystarcza.
Zatrudnienie na umowę zlecenie to dobra opcja dla osób, które cenią elastyczny czas pracy i nie chcą wiązać się z biurem rachunkowym umową na dłużej. Księgowanie faktur czy przygotowywanie wstępnych rozliczeń podatkowych spokojnie można robić w domu. Jak widzisz, zarówno umowa o pracę, zlecenie, jak i własna działalność mają swoje plusy i minusy. Szukając pracy w księgowości, warto brać przede wszystkim pod uwagę swoje indywidualne preferencje.
Umowa zlecenie, a umowa o pracę | LEX TV
tags: #ksiegowosc #etat #i #zlecenie