Faktoring jest formą krótkoterminowego finansowania zewnętrznego kapitałem obcym, które ma na celu zachować płynność finansową przedsiębiorstwa. Jest to działalność finansowa polegająca na wykupie przez faktora (np. bank) nieprzeterminowanych wierzytelności jednostki (faktoranta), które są jej należne z tytułu dokonanych dostaw towarów lub usług. Poprzez faktoring, który jest specyficznym rodzajem kredytowania należności, firmy mogą poprawić swoją płynność finansową, a także zabezpieczyć się przed niewypłacalnością dłużnika. Korzystając z faktoringu, jednostki otrzymują środki finansowe wcześniej niż wynosi termin zapadalności wierzytelności. Na podstawie zawartej umowy faktoringu dochodzi do przeniesienia nieprzeterminowanych wierzytelności z faktoranta, czyli sprzedawcy określonych towarów lub usług, na rzecz faktora (np. banku).
Faktoring najprościej mówiąc polega na szybkiej zamianie wystawionych przez firmę faktur na gotówkę. Nie musisz czekać 14, 30, 60 czy nawet 90 dni na pieniądze od kontrahentów, możesz skorzystać z faktoringu i „sprzedać” swoją wierzytelność. Dzięki temu masz szansę otrzymać należne pieniądze nawet w 5 minut po wystawieniu faktury! Faktoring umożliwia zatem finansowanie bieżącej działalności firmy i poprawia jej płynność finansową. Musimy ją pokazać, by zapoznać Cię ze specyficznym słownictwem i określeniami ról poszczególnych firm biorących udział w procesie finansowania faktur. Definicja faktoringu brzmi w następujący sposób: przedsiębiorca (czyli faktorant) przekazuje firmie udzielającej finansowania (faktorowi) faktury z odroczonym terminem płatności (nieprzeterminowane). Faktor wypłaca faktorantowi należność z faktury (100% netto lub np. 80% - 90% brutto) nawet w kilka minut po jej przekazaniu. W efekcie oznacza to, że faktoring umożliwia przedsiębiorcy uzyskanie środków finansowych zaraz po dokonaniu sprzedaży lub wykonaniu usługi.
Uczestnicy procesu faktoringu
W faktoringu uczestniczą 3 strony: faktorant, faktor i kontrahent:
- Faktorant: Firma (np. jednoosobowa działalność gospodarcza) - tzw. faktorant, czyli Ty, przedsiębiorca, który przekazuje firmie faktoringowej nieprzeterminowane faktury z odroczonym terminem płatności.
- Faktor: Wyspecjalizowana instytucja finansowa, taka jak NFG, która zajmuje się finansowaniem działalności przedsiębiorców. Wypłaca pieniądze na podstawie zgłoszonej przez Ciebie faktury.
- Kontrahent: Osoba lub firma, której została wystawiona faktura za określony typ świadczonej usługi lub nabycia towaru i która zobowiązana jest do zapłaty faktury w określonym terminie.
Jak działa faktoring?
W NFG wszystko odbywa się w 100% online: najpierw rejestrujesz się w Systemie Obsługi Finansowania NFG, podajesz podstawowe dane o firmie i składasz wniosek o przyznanie limitu faktoringowego. Po przyznaniu limitu faktoringowego i podpisaniu z nami umowy możesz przesyłać faktury do finansowania i otrzymywać pieniądze nawet w 5 minut:
- Przekaż nam wystawione przez siebie faktury z odroczonym terminem płatności: Jako firma przekazujesz do faktora swoje faktury z odroczonym terminem płatności. Przedstawimy Ci to na przykładzie eFaktoringu NFG - korzystając z prostego systemu on-line dodajesz informacje o wystawionej fakturze wraz z danymi Twojego kontrahenta, któremu faktura została wystawiona. Wszystko trwa 5 minut, a Ty nawet nie odchodzisz od komputera. Bardzo ważną kwestią jest data płatności widniejąca na dokumencie. Pamiętaj, że nie może to być faktura przeterminowana, czyli taka, której termin płatności już minął! Faktoring jest to bowiem usługa, która pozwala zamienić na gotówkę faktury, które dopiero mają zostać uregulowane. Nie ma jednak znaczenia czy płatność ma nastąpić za tydzień czy za miesiąc. Taką fakturę możesz zgłosić do finansowania w dowolnym momencie od czasu jej wystawienia, ale przed terminem płatności.
- Zamień fakturę na gotówkę: Jako faktor przelewamy pieniądze na konto Twojej firmy (nawet w kilka minut od zgłoszenia faktury do finansowania). Firma faktoringowa (np. NFG) nawet w kilka minut od zgłoszenia faktury do finansowania przelewa środki z faktury na konto Twojej Firmy. Każdy faktor sprawdza poprawność wprowadzonych danych oraz wiarygodność faktoranta i jego dłużnika. Pieniądze z faktury zgłoszonej do finansowania, czyli do wypłacenia należnych środków przed terminem płatności, firma faktoringowa przelewa w kilka minut na konto przedsiębiorcy.
- Rozlicz się z nami za wykonanie usługi: Ty jako faktorant rozliczasz się z faktorem w formie uzależnionej od wyboru rodzaju faktoringu. Możesz wybierać spośród kilku dostępnych rodzajów np.: faktoring cichy, jawny, ekspres, zaliczkowy. W skrócie można ten punkt określić jednym zdaniem - w momencie zapadalności faktury, czyli terminu płatności wskazanym na fakturze, firma faktoringowa powinna otrzymać zwrot udostępnionych przedsiębiorcy pieniędzy. NFG wydłuża ten okres o tzw. karencję, czyli oczekuje na zwrot środków z faktury do 14 dni po terminie zapadalności. Zasada faktoringu jest więc prosta - Ty jako przedsiębiorca, który wystawił fakturę otrzymujesz należne pieniądze szybciej, czyli de facto faktor zapłacił za Twojego kontrahenta. W momencie, kiedy Twój kontrahent reguluje płatność za fakturę, Ty rozliczasz się z faktorem.
Warunki skorzystania z faktoringu
Aby skorzystać z faktoringu w NFG, przedsiębiorcy powinni spełnić określone warunki. Jeśli chcesz uzyskać szybszy dostęp do pieniędzy z faktur, musisz po prostu:
- Działać w modelu B2B lub B2C
- Wystawiać faktury z odroczonym terminem płatności innym przedsiębiorstwom lub instytucjom
- Kupować na firmę towary lub usługi
- Mieć dostęp do Internetu i posiadać aktywny numer telefonu komókowego
Na Twoją korzyść działa również dobra kondycja finansowa przedsiębiorstwa, bo dzięki niej masz szansę m.in. na wyższy limit faktoringowy. Minimalna kwota pojedynczej faktury, którą możesz sfinansować w NFG, to 200 zł netto, a maksymalny termin płatności nie może przekroczyć 90 dni. Dodatkowym warunkiem jest data, jaka widnieje na dokumencie - do finansowania kwalifikują się wyłącznie nieprzeterminowane faktury. W NFG kierujemy naszą ofertę również do firm z sektora MŚP (małych i średnich przedsiębiorstw) i freelancerów, którzy reprezentują różne branże, również te o podwyższonym stopniu ryzyka, np. transport, budownictwo czy HoReCa.
Rodzaje faktoringu
Podstawową funkcją faktoringu jest szybka zamiana faktur na gotówkę. Istnieje jednak kilkanaście rodzajów faktoringu, w tym faktoring cichy, jawny, z regresem, pełny, odwrotny, eksportowy, globalny, restrukturyzacyjny itd. Usługa jest elastyczna i dzięki temu możesz wybrać taki wariant faktoringu, który najlepiej pasuje do Twoich potrzeb i specyfiki branży, w której działasz.
Faktoring jawny
Najpopularniejszym typem finansowania jest faktoring z cesją jawną, w którym dokonuje się tzw. jawnej cesji wierzytelności, co oznacza, że kontrahent zostaje zawiadomiony o finansowaniu faktury i reguluje zobowiązanie na dedykowane konto faktora. W praktyce wygląda to tak, że firma faktoringowa kontaktuje się z Twoim kontrahentem i informuje go o przejęciu wierzytelności i wskazuje konto na które kontrahent powinien spłacić fakturę. Wtedy środki nie trafiają już na konto Twojej firmy. W faktoringu jawnym grasz z kontrahentem w otwarte karty i dodatkowo na bieżąco monitorujesz terminową płatność kontrahenta za swoje faktury. Faktoring jawny jest najtańszą wersją faktoringu. Ważny jest też fakt, że koszt faktoringu jawnego faktorant (przedsiębiorca) może odliczyć od podatku. Faktoring jest opodatkowany 23% VATem.
Faktoring cichy
W faktoringu cichym faktor dokonuje się tzw. cichej cesji wierzytelności - Twój kontrahent nie jest informowany o tym, że firma sfinansowała fakturę. Spłata zobowiązania spoczywa na Tobie, bo w momencie, gdy otrzymasz pieniądze od Twojego kontrahenta, środki przelewasz na konto wskazane przez faktora. Faktoring cichy często zostaje wybrany przez przedsiębiorców ze względu na obawy przed popsuciem relacji biznesowych - przedsiębiorcy zwyczajnie boją się reakcji kontrahentów na dokonanie cesji wierzytelności. Faktoring cichy ceniony jest też ze względu na szybkość - pieniądze za sfinansowaną fakturę mogą znaleźć się na koncie już w 5 minut. Faktoring cichy jest nieco droższą opcją, niż faktoring jawny. Jednak korzyści, takie jak szybkość przelewu środków, pełna dyskrecja i minimum formalności przemawiają za tym, że coraz więcej polskich firm decyduje się na faktoring cichy. Ta forma faktoringu jest bardzo ceniona przez firmy transportowe. Koszty faktoringu cichego można wrzucić w koszty firmy i odliczyć 23% podatek VAT.
Faktoring odwrotny - zakupowy
Faktoring odwrotny (zakupowy) to sposób na finansowanie zakupów firmowych. Jeśli Twoja firma zakupiła towar lub usługę i otrzymała fakturę zakupu z odroczonym terminem płatności możesz starać się o finansowanie i od razu stać się właścicielem wybranego towaru lub usługi. Dostawca usługi lub towaru otrzymuje należne środki z faktury, a kupujący (Klient faktora) spłaca należność w dogodnych ratach lub w odroczonym terminie bezpośrednio do faktora. Koszty faktoringu zakupowego można odliczyć od podatku. To doskonałe rozwiązanie dla każdej firmy, która w danym momencie nie posiada wystarczających środków na zakupy firmowe np. zakup potrzebnego sprzętu (laptopy, oprogramowanie), a te towary są jej niezbędne do prawidłowego funkcjonowania firmy. Świetnym przykładem faktoringu zakupowego jest Fakturatka. Dzięki niej przedsiębiorcy rozkładają na raty faktury za towar, sprzęt, a nawet usługi! Proces finansowania jest szybki i odbywa się w 100% przez internet.
Faktoring zaliczkowy
W faktoringu zaliczkowym można otrzymać finansowanie jeszcze przed wystawieniem faktury - ta forma finansowania pozwala pozyskać środki na regulowanie bieżących zobowiązań i realizację prac wymaganych do rozpoczęcia kontraktu. Faktoring zaliczkowy działa w prosty sposób. Wystarczy wziąć zaliczkę, zrealizować usługę i wystawić fakturę za usługi, spłacić zaliczkę nowo powstałą fakturą.
Faktoring pełny
Inaczej nazywany faktoringiem bez regresu, faktoringiem z przejęciem ryzyka niewypłacalności kontrahenta to faktoring, w którym ryzyko ewentualnej niewypłacalności kontrahenta w 100% przejmuje faktor. To połączenie usługi finansowania faktur z ubezpieczeniem należności. Jeżeli kontrahent nie ureguluje w terminie faktury na konto wskazane przez faktora firma faktoringowa zajmie się windykacją długu. Faktoring pełny jest dużo droższy od innych rodzajów faktoringu, decyzja o przyznaniu tej formy finansowania jest uzależniona od wielu wymagań, m.in. przedstawienia dokładnych danych finansowych.
Faktoring niepełny
Inaczej faktoring z regresem, faktoring bez przejęcia ryzyka. Faktor nie ponosi odpowiedzialności za ewentualną niewypłacalność kontrahenta. Niemniej jednak faktor oferuje pomoc w zakresie egzekwowania należności - jeśli mimo prób dłużnik nie spłaci należności to faktorant będzie musiał w pełni spłacić sfinansowaną fakturę. To dobre rozwiązanie dla firm, które posiadają stałą, zaufaną listę kontrahentów. Koszt faktoringu niepełnego jest jednym z najniższych na rynku i można odliczyć go od podatku.
Faktoring półotwarty
Kontrahent, który otrzymał fakturę z odroczonym terminem płatności i od którego wymagana jest należność dowiaduje się o cesji wierzytelności dopiero wtedy, kiedy faktor wyśle mu wezwanie do zapłaty należności.
Faktoring mieszany
To połączenie faktoringu pełnego i niepełnego. Faktor wspólnie z faktorantem uzgadnia kwotę, do której transakcja będzie ubezpieczona i nie będzie konieczności uruchomienia faktoringu z regresem. Powyżej tej kwoty faktor uruchamia regres.
Faktoring pojedynczy
W faktoringu pojedynczym firma przekazuje firmie faktoringowej wybrane, pojedyncze faktury. Faktoring pojedynczy to dobre rozwiązanie dla firm, które realizują jednorazowe transakcje i potrzebują „okazjonalnego” finansowania. Faktoring pojedynczy może być rozliczany w formie pełnej (faktoring pełny) lub niepełnej (faktoring niepełny).
Faktoring globalny
Faktoring globalny jest dobrym rozwiązaniem dla firm, które wystawiają dużą ilość faktur z długim terminem płatności. Faktoring globalny to zbiorcze przekazanie na rzecz faktora wszystkich faktur z tytułu umów z wybranymi kontrahentami.
Faktoring restrukturyzacyjny
Faktoring restrukturyzacyjny to kompleksowa usługa zawierająca nie tylko opcję szybkiego finansowania faktur, ale także pełne wsparcie działań naprawczych wobec firmy, czy usług windykacyjnych.
Faktoring krajowy
Rozwiązanie dla firm, które kooperują w ramach jednego kraju. Faktoring to dla polskiego przedsiębiorcy to wygodne źródło pozyskiwania środków na prowadzenie biznesu, i prosty sposób na zabezpieczenie się przed ryzykiem utraty płynności finansowej. Do tego należy dodać prostotę, szybkość i pełną on-linowość takiej usługi. Dzięki nowym technologiom, cały proces faktoringu odbywa się przez bezpieczny system internetowy, co pozwala na uzyskanie gotówki dosłownie w kilka minut po wstawieniu faktury do systemu.
Faktoring międzynarodowy
Inaczej nazywany faktoringiem eksportowym. Faktoring międzynarodowy jest dobrym rozwiązaniem dla firm prowadzących działalność na zagranicznych rynkach. Ten rodzaj finansowania umożliwia finansowanie faktur z zagranicznymi kontrahentami.
Jakie są rodzaje faktoringu?
Całkowity koszt faktoringu
Sama prowizja to nie wszystko - dochodzą odsetki, opłaty dodatkowe, a sposób naliczania może całkowicie zmienić końcowy rachunek. Całkowity koszt faktoringu składa się z trzech elementów: prowizji (0,2-3% wartości faktury), odsetek (7-14% rocznie od zaliczki) oraz opłat dodatkowych (limit, obsługa, del credere).
Uwaga na podstawę naliczania
Sprawdź, czy odsetki są naliczane od zaliczki (np. 85% wartości) czy od całej wartości brutto faktury. W mikrofaktoringu stawka all-in wygląda nisko (2,5%), ale w przeliczeniu na rok to wysoki koszt. Porównywanie tylko prowizji to błąd.
Wzór na obliczenie rzeczywistego kosztu faktoringu: (Całkowity koszt / Otrzymana zaliczka) × (365 / Liczba dni) × 100%.
Poproś o Tabelę Opłat i Prowizji (TOiP) oraz pełną symulację dla Twojego scenariusza. Łatwiej porównać oferty i nie ma ukrytych opłat. Niekoniecznie taniej, ale prostsza i bardziej przejrzysta.
Faktoring a kredyt
Faktoring jest droższy, ale szybszy i nie obciąża bilansu. Kredyt ma zwykle niższe oprocentowanie (7-10% vs 10-15% dla faktoringu), ale wymaga zabezpieczeń i obniża zdolność kredytową.
Księgowanie faktoringu
Sposób, w jaki należy księgować faktoring, zależy od rodzaju usługi, jaki określono w umowie pomiędzy faktorantem (sprzedawcą/usługodawcą, który sprzedaje wierzytelność) a faktorem (instytucją, która tę wierzytelność kupuje).
Faktoring pełny (bez regresu)
W faktoringu pełnym (bez regresu) faktor przejmuje na siebie ryzyko niewypłacalności dłużnika (odbiorcy towarów/usług). Oznacza to, że jeśli dłużnik nie zapłaci za fakturę, faktorant nie musi zwracać faktorowi otrzymanej od niego zaliczki. Skoro cała wierzytelność ostatecznie przechodzi na faktora, to umowę faktoringową można traktować jako umowę sprzedaży wierzytelności. Wtedy pod datą przekazania wierzytelności faktorowi faktorant powinien wyksięgować wierzytelność ze swoich ksiąg rachunkowych - transakcja pojawia się tylko po aktywnej stronie bilansu faktoranta. Kwotę otrzymaną od faktora zalicza się do przychodów finansowych. W księgach rachunkowych można to zapisać w taki sposób:
- Wn konto 24 „Pozostałe rozrachunki”
- Ma konto 75-0 „Przychody finansowe”
Faktorant powinien równocześnie wyksięgować wierzytelność z konta rozrachunkowego odbiorcy towarów/usług, na przykład takim zapisem:
- Wn konto 75-1 „Koszty finansowe”
- Ma konto 20 „Rozrachunki z odbiorcami”
Opłaty, które faktor pobiera za świadczone usługi, zalicza się do kosztów finansowych. W księgach rachunkowych faktorant może to zapisać w następujący sposób:
- Wartość brutto: Wn konto 30 „Rozliczenie zakupu”, Ma konto 24 „Pozostałe rozrachunki”
- Wartość VAT: Wn konto 22-2 „VAT naliczony i jego rozliczenie”, Ma konto 30 „Rozliczenie zakupu”
- Wartość netto: Wn konto 75-1 „Koszty finansowe”, Ma konto 30 „Rozliczenie zakupu”
Wpływ środków od faktora, które pomniejszono o opłatę za świadczone usługi, można ująć takim zapisem:
- Wn konto 13-0 „Rachunek bieżący”
- Ma konto 24 „Pozostałe rozrachunki”
Faktoring niepełny (z regresem)
W faktoringu niepełnym (z regresem) to na faktorancie ciąży ryzyko niewypłacalności dłużnika - jeśli dłużnik nie zapłaci za fakturę, faktorant musi zwrócić faktorowi zaliczkę. W tym przypadku umowę faktoringową można traktować jako umowę kredytu lub pożyczki - faktorant nie wyksięgowuje wierzytelności ze swoich ksiąg rachunkowych, a po pasywnej stronie bilansu pojawia się zobowiązanie o charakterze kredytowym. Otrzymaną od faktora kwotę pomniejszoną o opłatę za świadczone usługi można zaksięgować w poniższy sposób:
- Wn konto 13-0 „Rachunek bieżący”
- Ma konto 24 „Pozostałe rozrachunki”
Gdy dłużnik opłaci fakturę, faktorant powinien wyksięgować należności, na przykład tym sposobem:
- Wn konto 24 „Pozostałe rozrachunki”
- Ma konto 20 „Rozrachunki z odbiorcami”
Jeśli jednak dłużnik tego nie zrobi, faktorant musi zwrócić faktorowi zaliczkę i może to zapisać tak:
- Wn konto 24 „Pozostałe rozrachunki”
- Ma konto 13-0 „Rachunek bieżący”
Faktoring mieszany
Faktoring mieszany to forma finansowania, która zawiera w sobie elementy faktoringu pełnego i niepełnego. W tym przypadku, poziom ryzyka niewypłacalności kontrahenta, które zostaje przeniesione na Faktora jest uregulowany kwotowo w umowie faktoringu. Za pozostałą część wierzytelności, przekraczającą limit ochrony ubezpieczeniowej odpowiada Faktorant. Faktoring mieszany stosuje się m.in. w przypadkach, w których limit ubezpieczenia należności obejmuje kwotę niższą niż wartość wierzytelności przedstawionych do sfinansowania. Oznacza to, że do określonej wartości limitu (objętego ochroną) stosuje się księgowania właściwe dla faktoringu pełnego, a powyżej te kwoty księgowania odpowiadają zasadom przypisanym do faktoringu niepełnego.
Faktoring odwrotny (dłużny)
W przypadku faktoringu odwrotnego umowę faktoringu z Faktorem podpisuje Faktorant, który jest jednocześnie Dłużnikiem. Umowa faktoringu odwrotnego polega na tym, że Faktorant przekazuje Faktorowi wierzytelności z tytułu nabytych od dostawcy towarów / usług. Zapłata za te wierzytelności jest dokonywana przez Faktora na rachunek dostawcy. W przypadku umowy faktoringu odwrotnego, Faktor finansuje zasadniczo 100% wartości faktury. Następnie, po upływie określonego w umowie faktoringu czasu (Terminu Spłaty) Faktorant dokonuje zapłaty na rzecz Faktora. Kwota do zapłaty przez Faktoranta na rzecz Faktora obejmuje wartość sfinansowanej wierzytelności oraz wynagrodzenie Faktora.
Księgowanie faktoringu odwrotnego w księgach rachunkowych Faktoranta polega na zaksięgowaniu zmiany wierzyciela (Faktor dokonując na rzecz dostawcy zapłaty 100% wartości faktury wchodzi w prawa wierzyciela).
Faktoring w walucie obcej
Zgodnie z prawem księgi rachunkowe przedsiębiorstw należy prowadzić w walucie polskiej. Operacje, które są dokonywane w walucie obcej można zapisywać po kursie:
- faktycznie zastosowanym w dniu operacji, wynikającym z jej charakteru - w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań;
- lub średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego dzień operacji - w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu z dnia operacji, a także w przypadku pozostałych operacji.
Jeśli chodzi o wycenę faktury w walucie obcej, to do ustalenia jej wartości w polskich złotych należy przyjąć kurs średni NBP z dnia poprzedzającego jej wystawienie. Z kolei wpływ środków od Faktora w walucie obcej można zaksięgować po kursie faktycznie zastosowanym w dniu operacji. W przypadku transakcji w walucie obcej powstają różnice kursowe, które trzeba uwzględnić w księgach rachunkowych. Te rozbieżności wynikają ze zmieniających się stale notowań kursów walut. Wskutek tego wartość faktury w dniu jej wystawienia będzie z pełnym prawdopodobieństwem inna niż jej wartość w dniu faktycznej zapłaty.
tags: #faktoring #warosc #faktury #netto