Kalkulator umów o dzieło to cenne narzędzie, które pozwala oszacować całkowity koszt ponoszony przez zamawiającego przy zawieraniu umowy cywilnoprawnej. Umożliwia on obliczenie wynagrodzenia dla osoby, która jest jednocześnie zatrudniona w danym zakładzie na podstawie stosunku pracy, po zaznaczeniu opcji „własny pracownik”.
Kalkulator wynagrodzeń w sposób intuicyjny pozwala obliczyć wysokość pensji netto lub brutto w zależności od rodzaju umowy. Oprócz podstawowej funkcji, jaką jest wyliczenie wysokości wynagrodzenia, podaje także wszystkie składniki pensji, jak: składki ZUS, koszty pracodawcy, zaliczkę na podatek, koszty uzyskania przychodu, itp. Wszystko w zależności od rodzaju zawartej umowy, czyli: umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, umowy o współpracy.
Koszty uzyskania przychodu przy umowie o dzieło
Kalkulator umów o dzieło przy wyliczaniu wynagrodzenia pozwala w przypadku przeniesienia praw autorskich na zastosowanie kosztów stanowiących 50% uzyskanego przez podatnika przychodu (wynagrodzenia brutto). Zastosowanie tego rodzaju kosztów ma miejsce wyłącznie w przypadku zawierania umowy z przeniesieniem praw autorskich. Należy pamiętać o pilnowaniu rocznego limitu kwoty kosztów autorskich, który wynosi 120 000,00 zł. Gdy przekroczą one podaną kwotę, wówczas podatek oblicza się bez ich zastosowania.
W pozostałych przypadkach stosowane są standardowe koszty uzyskania, które podobnie jak przy umowie zlecenie stanowią 20% przychodu. Ograniczenia kosztów autorskich (120 000 zł) nie pomniejszają kosztów 20-procentowych, które stosuje się przy pozostałych umowach. Jeśli więc pracownik ma zawarte dwie umowy - jedną z przeniesieniem praw autorskich, a drugą bez - wówczas do limitu wlicza się tylko koszty naliczane z tej pierwszej, gdzie stosowane są koszty autorskie.
Sposoby opodatkowania umowy o dzieło
Wysokość podatku dochodowego, jaki podaje kalkulator umów o dzieło, może być ustalana dla:
- Opodatkowania na zasadach ogólnych, gdzie przy wyliczaniu podatku stosowana jest skala podatkowa. Przy skali podatkowej stawki podatku są przypisane określonym przedziałom dochodów (czyli dochodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu). Aktualnie obowiązują dwie stawki:
- 12% - pierwszy próg podatkowy dla dochodów nieprzekraczających od 2022 roku kwoty 120 000 zł,
- 32% - drugi próg podatkowy, dla dochodów powyżej górnej granicy;
- Zryczałtowanego podatku, który ma szczególne zastosowanie w momencie, gdy kwota brutto pojedynczej umowy nie przekracza 200 zł brutto. Wówczas bowiem należy pobrać od niej zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 12% dochodu. Podatek ten pobiera się od przychodu bez odliczenia kosztów jego uzyskania.
- Zwolnienie z PIT - przysługuje osobom, które złożyły wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek. Ma to związek z zastosowaniem w trakcie roku kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł.
Ulga podatkowa przy umowie o dzieło
Od 1 stycznia 2023 roku wykonawca dzieła ma nowy przywilej, a mianowicie ma prawo korzystać z kwoty wolnej od podatku w trakcie roku podatkowego. Wykonawca dzieła składa płatnikowi odpowiedni wniosek w formie PIT-2, gdzie deklaruje, z jakiej części kwoty wolnej od podatku chce skorzystać:
- 1/12 kwoty zmniejszającej podatek - 300 zł,
- 1/24 kwoty zmniejszającej podatek - 150 zł,
- 1/36 kwoty zmniejszającej podatek - 100 zł,
- Podwójna - 600 zł.
Umowa o dzieło zawarta z własnym pracownikiem
Przychód z tytułu umowy o dzieło zawartej z własnym pracownikiem podlega zarówno opodatkowaniu na zasadach ogólnych, jak i oskładkowaniu - tak, jak wynagrodzenie z etatu. W podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne uwzględnia się wynagrodzenie z pracy na etacie oraz wynagrodzenie z tytułu umowy o dzieło uzyskane przez tę osobę w danym miesiącu.
Zgłaszanie umowy o dzieło do ZUS
Od 1 stycznia 2021 roku konieczne jest zgłoszenie przez płatnika składek lub osobę fizyczną zlecającą dzieło każdej umowy o dzieło w ZUS-ie. Obowiązek ten nie dotyczy umów o dzieło:
- Zawartych z własnym pracownikiem.
- Wykonywanych na rzecz własnego pracodawcy, ale zawartych z innym podmiotem.
- Zawartych z osobami prowadzącymi działalność gospodarczą na wykonanie przez nie usług, które wchodzą w zakres prowadzonej działalności.
W terminie 7 dni od dnia zawarcia umowy o dzieło należy poinformować o tym Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu RUD, który można przekazać elektronicznie przez Platformę Usług Elektronicznych (PUE) ZUS.
Przykłady wyliczeń wynagrodzenia z umowy o dzieło
Poniżej przedstawiamy przykładowe wyliczenia wynagrodzenia netto z umowy o dzieło dla kwoty 750 zł brutto.
Przykład 1: Podstawowa umowa o dzieło
Pan Radosław podpisał umowę o dzieło na kwotę 750,00 zł brutto. Nie jest to umowa zawarta z własnym pracodawcą, zastosowanie mają tu 20-procentowe koszty uzyskania przychodu. Osoba ta nie złożyła wniosku o zastosowanie ulgi podatkowej.
- Wynagrodzenie brutto: 750,00 zł
- Koszty uzyskania przychodu: 750,00 zł × 20% = 150,00 zł
- Podstawa opodatkowania: 750,00 zł - 150,00 zł = 600,00 zł
- Zaliczka na podatek: 600,00 zł × 12% = 72,00 zł
- Wynagrodzenie netto: 750,00 zł - 72,00 zł = 678,00 zł
Całkowity koszt zatrudnienia w tym przypadku równa się kwocie brutto, czyli wynosi 750,00 zł.
Przykład 2: Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich
Pani Aneta zawarła umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich. Wynagrodzenie w umowie zostało ustalone na kwotę 750,00 zł brutto. Nie jest to umowa zawarta z własnym pracodawcą, zastosowanie mają tu 50-procentowe koszty uzyskania przychodu. Osoba ta nie złożyła wniosku o zastosowanie ulgi podatkowej.
- Wynagrodzenie brutto: 750,00 zł
- Koszty uzyskania przychodu: 750,00 zł × 50% = 375,00 zł
- Podstawa opodatkowania: 750,00 zł - 375,00 zł = 375,00 zł
- Zaliczka na podatek: 375,00 zł × 12% = 45,00 zł
- Wynagrodzenie netto: 750,00 zł - 45,00 zł = 705,00 zł
Całkowity koszt zatrudnienia równa się kwocie brutto, czyli wynosi 750,00 zł.
Przykład 3: Umowa o dzieło z wnioskiem o nienaliczanie podatku
Pani Bożena zawarła umowę o dzieło na kwotę 750,00 zł brutto i złożyła wniosek o nienaliczanie podatku (korzystając z kwoty wolnej). W takim przypadku wynagrodzenie netto będzie równe wynagrodzeniu brutto.
- Wynagrodzenie brutto: 750,00 zł
- Wynagrodzenie netto: 750,00 zł
Całkowity koszt zatrudnienia równa się kwocie brutto, czyli wynosi 750,00 zł.
Umowa o dzieło
Kalkulator wynagrodzeń spełnia funkcję informacyjną i przeznaczony jest do użytku prywatnego. Prezentowane wyniki mogą być przybliżone bądź zaokrąglone.
tags: #750 #brutto #ile #to #netto #umowa